Як проводиться податкова перевірка

Податкова перевірка підрозділюється на три категорії: виїзна, зустрічна, камеральна. Кожен вид податкового контролю здійснюється згідно з передбаченим регламентом. Про те, як відбувається кожна з перевірок, і чого варто побоюватися, а також як уникнути численних помилок - обговоримо в статті.

Камеральна податкова перевірка

Здійснюється цей вид податкової інспекції за місцем знаходження установи. Суть полягає у перевірці наданих платником податку звітах про фіксовані доходи та витрати за певний період. В результаті камерального контролю обчислюється податок для подальшої сплати.

Для проведення камеральної верифікації уповноваженими особами не потрібен дозвіл вищого начальства податкового органу. Термін перевірки становить до 3 місяців з дня подання документів, що зумовлюють наступні податки та збори для платника податків.

Мета інспекції полягає в моніторингу фінансової діяльності платників податків згідно нормативних актів, регламентованих чинним законодавством. Також мета інспекції виявити та запобігти фінансовим правопорушенням, реалізувати виїмку недоплачених грошових коштів, нарахування пені, порушити процедуру стягнення згідно з санкціями, підготувати дані для відбору категорії платників податків з метою виїзної інспекції.

Виїзна податкова перевірка

Призначена для посиленого контролю бухгалтерського обліку підприємства або фірми за місцем реєстрації об'єкта. Під час виїзної ревізії відбувається комплексний контроль та серія заходів, а саме:

• перевірка актів, наказів, договорів, розпоряджень, протоколів та інших документів на наявність різного роду порушень;
• перевірка документів відповідальної особи;
• звірка податкових декларацій згідно з архівними документами;
• фіксація бухгалтерського обліку;
• огляд виробничих, торгових, заводських або робочих приміщень;
• інвентаризація майна.

Учасниками виїзної інспекції можуть бути як представники контрольного органу, так і інші ІП пов'язані перевіряючою організацією, також можливий супровід перекладачів або вузькоспеціалізованих експертів, якщо це ініційовано податковою інспекцією.

Мета виїзної ревізії аналогічна камеральній. Особливість такого контролю полягає у вилученні документів, для притягнення до відповідальності правопорушників. Податкове управління не має права здійснювати більше однієї перевірки за календарний рік за вже обробленими звітними деклараціями. Триває комплексна ревізія за місцем реєстрації компанії не більше 2 місяців, у рідкісних випадках - 3 місяці (за розпорядженням вищого органу).

Зустрічна податкова перевірка

Виконується для ідентифікації різних зразків єдиного документа. Методика поширюється на документи, що оформляються в декількох примірниках, зокрема це надходження або витрата матеріальних засобів. До них можна віднести рахунки, накладні та інші подібні документи. Частіше зустрічна верифікація орієнтована на зразки документів на підтвердження ідентичного змісту. В результаті можуть не збігатися одиниці матеріалу, ціна, обсяг, функціональність, модель та ін.

Цей вид заходу часто є частиною вищезазначених видів контролю. На підставі отриманих даних податковий орган обробляє інформацію та надає платнику податків (уповноваженій особі) висновок.

За обсягом виконаної роботи податкові перевірки ділять на: цільові, комплексні та тематичні. Якщо перевірці піддані всі документи - це суцільна перевірка, якщо контроль пройшла частина документів - це вибіркова перевірка. Також розрізняються заходи подібного образу на планові та раптові. У першому випадку відповідальна особа отримує повідомлення про дату, період і спосіб перевірки, у другому випадку - виїзний контроль проводиться без попереднього узгодження або повідомлення.